Апелляционный суд поддержал налоговиков по делу о дроблении бизнеса

УФНС России по Липецкой области в ходе выездной проверки установило, что индивидуальный предприниматель использовал схему «дробления бизнеса» для получения необоснованной налоговой выгоды. Предприниматель не согласился с решением налогового органа и обратился в Арбитражный суд Липецкой области, который первоначально признал решение налоговиков незаконным.

При повторном рассмотрении дела Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение суда первой инстанции и вынес новый судебный акт в пользу налогового органа. Суд согласился с доводами УФНС о том, что предприниматель формально разделил бизнес, передав розничную реализацию произведенной им продукции взаимозависимым третьим лицам.

Налоговый орган представил доказательства, что реализация продукции осуществлялась через розничные магазины, которые работали как единая торговая сеть под единым управлением предпринимателя. Использовался единый коммерческий товарный знак, право интеллектуальной собственности на который принадлежало предпринимателю. Это позволяло ему применять льготные режимы налогообложения и экономить на уплате НДС и НДФЛ.

Ключевыми доказательствами стали: реализация продукции собственного производства через подконтрольную розничную сеть по минимальным ценам с последующей максимальной наценкой, что выводило доход из-под налогообложения; нахождение в распоряжении предпринимателя основных ресурсов (продукция, товарный знак, помещения, транспорт, сотрудники бухгалтерии и отдела закупок), а также аккумулирование неинкассированной выручки подконтрольных лиц.

Апелляционный суд подтвердил, что совокупность собранных доказательств указывает на создание предпринимателем схемы «дробления бизнеса». В результате в пользу бюджета доначислено 65 млн рублей, включая налоги, пени и штрафы.